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Presentación

El curso “Imposición a la Renta de Personas Naturales” ofrece una visión integral del régimen tributario aplicable a los ingresos generados por personas naturales en el Perú, abordando tanto la normativa vigente como su aplicación práctica. A lo largo del curso se desarrollarán los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, la clasificación de las rentas según la Ley del Impuesto a la Renta (LIR), así como los procedimientos para su determinación, declaración y pago.

El curso incluye el análisis de rentas del trabajo (cuarta y quinta categoría), rentas de capital (primera y segunda categoría), y ganancias de capital, incorporando temas actuales como las operaciones con criptomonedas, fiscalidad internacional y los efectos de los convenios para evitar la doble imposición. Mediante el estudio de casos prácticos y situaciones reales, los participantes fortalecerán su capacidad para asesorar y tomar decisiones tributarias fundamentadas.

Objetivos

• Comprender los principios que rigen el Impuesto a la Renta y la clasificación de las rentas de personas naturales.
• Determinar la renta neta, deducciones permitidas y cálculo del impuesto según cada categoría de renta.
• Aplicar correctamente los procedimientos de retención, declaración y regularización del impuesto.
• Identificar las obligaciones tributarias de los no domiciliados y la aplicación de convenios internacionales.
• Resolver casos prácticos que simulan situaciones reales de contribuyentes con diversas fuentes de ingresos.

Metodología

Virtual (transmisión en tiempo real vía Zoom)

Dirigido a

Contadores, asesores tributarios, abogados, profesionales del área financiera y público interesado en conocer el régimen impositivo aplicable a personas naturales en el Perú.

Temario

1. Principios Generales y Ámbito de Aplicación
• Fundamentos constitucionales del Impuesto a la Renta Empresarial.
• Criterios de vinculación: residencia, fuente y domicilio fiscal.
• Sujetos afectos: empresas domiciliadas y no domiciliadas.
• Ingresos gravados vs. no gravados vs. inafectos.
• Rentas de tercera categoría: conceptos clave.
• Caso práctico: Identificación de rentas afectas y no afectas en distintos tipos de empresas.


2. Determinación de la Renta Neta
• Deducción de gastos: criterios de causalidad, razonabilidad y devengado.
• Gastos limitados y no deducibles: intereses, donaciones, remuneraciones indirectas, entre otros.
• Tratamiento y compensación de pérdidas tributarias.
• Ajustes extracontables y conciliación contable-tributaria.
• Jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal.
• Caso práctico: Elaboración del estado de determinación de la renta neta imponible de una empresa, con ajustes tributarios y conciliación contable.


3. Pagos a Cuenta, Créditos y Régimen de Retenciones
• Régimen de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta: métodos aplicables.
• Créditos contra el IR: crédito por impuesto a la renta extranjera, ITAN, entre otros.
• Retenciones del Impuesto a la Renta en operaciones con domiciliados.
• Aplicación de los CDI: aspectos relevantes en operaciones transfronterizas.
• Caso práctico: Cálculo de pagos a cuenta y análisis de la aplicación de un CDI con empresa no domiciliada.


4. Fiscalización, Planeamiento y Aspectos Controvertidos
• Procedimientos de fiscalización de SUNAT en materia de IR empresarial.
• Aplicación de la Norma XVI (cláusula antielusiva) en estructuras empresariales.
• Planeamiento tributario responsable: reestructuraciones societarias y reorganizaciones.
• Jurisprudencia reciente del Tribunal Fiscal y el Poder Judicial.
• Nuevas tendencias: digitalización tributaria y control electrónico.
• Caso práctico: Análisis de una fiscalización real y simulación de respuestas ante requerimientos de SUNAT.

Expositora

CPC Mary Seminario Cisneros

• Gerente Senior en EY. Más de 6 años de experiencia en asesoría, liderando proyectos de cumplimiento tributario y riesgos fiscales de diversos sectores empresariales.
• Contadora, Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Diplomado en Tributación por la Universidad del Pacífico. Miembro del IPIDET. En este diplomado, compartirá herramientas prácticas para la aplicación de normas tributarias y gestión de posibles riesgos tributarios, con un enfoque práctico y énfasis en la jurisprudencia reciente.

Duración

16 horas académicas.

Calendario

Fechas	08, 12, 14 y 19 de agosto 2025
Horario	De 19:00 a 22:00 horas
Modalidad	Virtual ZOOM | Clases en Vivo

Inversión

• Hábiles CCPA                S/ 80.00
• Inhábiles y Particulares S/ 90.00

Incluye

• Grabaciones de cada Clase.
• Material Digital.
• Certificado digital.

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