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Presentación

El curso “Imposición a la Renta de Personas Naturales” ofrece una visión integral del régimen tributario aplicable a los ingresos generados por personas naturales en el Perú, abordando tanto la normativa vigente como su aplicación práctica. A lo largo del curso se desarrollarán los conceptos fundamentales del Impuesto a la Renta, la clasificación de las rentas según la Ley del Impuesto a la Renta (LIR), así como los procedimientos para su determinación, declaración y pago.

El curso incluye el análisis de rentas del trabajo (cuarta y quinta categoría), rentas de capital (primera y segunda categoría), y ganancias de capital, incorporando temas actuales como las operaciones con criptomonedas, fiscalidad internacional y los efectos de los convenios para evitar la doble imposición. Mediante el estudio de casos prácticos y situaciones reales, los participantes fortalecerán su capacidad para asesorar y tomar decisiones tributarias fundamentadas.

Objetivos

• Comprender los principios que rigen el Impuesto a la Renta y la clasificación de las rentas de personas naturales.
• Determinar la renta neta, deducciones permitidas y cálculo del impuesto según cada categoría de renta.
• Aplicar correctamente los procedimientos de retención, declaración y regularización del impuesto.
• Identificar las obligaciones tributarias de los no domiciliados y la aplicación de convenios internacionales.
• Resolver casos prácticos que simulan situaciones reales de contribuyentes con diversas fuentes de ingresos.

Metodología

Virtual (transmisión en tiempo real vía Zoom)

Dirigido a

Contadores, asesores tributarios, abogados, profesionales del área financiera y público interesado en conocer el régimen impositivo aplicable a personas naturales en el Perú.

Temario

1. Principios Generales y Clasificación de las Rentas
• Fundamentos de la imposición a la renta en personas naturales.
• Criterio de fuente y residencia fiscal en el Perú.
• Clasificación de rentas según la LIR:
• - Primera categoría: arrendamiento y subarrendamiento.
• - Segunda categoría: intereses, dividendos, regalías, ganancias de capital.
• - Cuarta categoría: ingresos por servicios independientes.
• - Quinta categoría: ingresos por trabajo dependiente.
• Caso práctico: Identificación de categorías en supuestos reales de ingresos múltiples.


2. Rentas del Trabajo – Cuarta y Quinta Categoría
• Determinación de la renta neta del trabajo.
• Deducciones aplicables (Art. 46° y 46-A de la LIR).
• Retenciones mensuales, pagos a cuenta y regularización anual.
• Obligaciones formales: declaración jurada y pagos.
• Fiscalización y principales observaciones de SUNAT.
• Caso práctico: Cálculo de impuesto anual de un trabajador con rentas mixtas (4ta y 5ta).


3. Rentas de Capital y Ganancias de Capital
• Renta de primera categoría: determinación, gastos deducibles y obligaciones.
• Renta de segunda categoría:
  • - Intereses, dividendos, regalías, enajenación de valores.
  • - Cálculo del impuesto y reglas de imputación.
  • - Operaciones bursátiles y criptoactivos.
• Formularios virtuales (1683, 1665, PDT, entre otros).
• Caso práctico: Cálculo del impuesto por ganancias de capital en la venta de acciones y análisis del tratamiento de criptomonedas.


4. No Domiciliados y Fiscalidad Internacional
• Determinación del domicilio fiscal.
• Ingresos de fuente peruana obtenidos por no domiciliados.
• Retenciones aplicables, tasas y obligaciones del agente de retención.
• Aplicación de Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI).
• Formulario 709 y obligaciones por rentas del exterior.
• Intercambio de información y CRS (Common Reporting Standard).
• Caso práctico: Aplicación del CDI con España en prestación de servicios desde el exterior.

Expositor

Dr. Jorge Bravo Cucci

• Socio de BZ Estudio Tax & Legal | Especialista en Derecho Tributario Empresarial.
• Reconocido tributarista con más de 30 años de experiencia profesional en la asesoría fiscal de empresas mineras, eléctricas, financieras, concesionarias, agroindustriales y farmacéuticas. Es socio de BZ Estudio Tax & Legal, firma líder en asesoría tributaria empresarial en el Perú.
• Abogado por la Universidad de Lima, con estudios de Doctorado en Derecho Mercantil en la Universidad de Sevilla. Actualmente, es profesor de las Maestrías de ESAN y ha enseñado en prestigiosas universidades como la PUCP, UNMSM, Universidad de Lima, USMP y Universidad de Piura.
• Conferencista internacional, autor de libros y artículos especializados, y miembro de la Alianza Latinoamericana IUS FISCALEZ, que reúne a los principales expertos tributarios de habla hispana.

Duración

16 horas académicas.

Calendario

Fechas	21, 25 de julio, 01 y 04 de agosto 2025
Horario	De 19:00 a 22:00 horas
Modalidad	Virtual ZOOM | Clases en Vivo

Inversión

• Hábiles CCPA                S/ 80.00
• Inhábiles y Particulares S/ 90.00

Incluye

• Grabaciones de cada Clase.
• Material Digital.
• Certificado digital.

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