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Presentación

Con motivo de las fiestas de fin de año (“navidad” y “año nuevo”), como todos los años, las empresas suelen otorgar a su personal, más allá de lo que obligatoriamente les corresponde como gratificación, una serie de “obsequios”, con el fin de motivarlos y mejorar la relación con los clientes; además, como una forma de agradecimiento por su contribución al logro de objetivos anuales, suelen, incluso, brindarles un momento de esparcimiento para ellos y sus familiares; al respecto, es necesario que el empresario pueda despejar una serie de interrogantes, tales como: ¿Cuál será el impacto en la contabilidad? ¿Qué medidas debe tomar a fin de no generar contingencias tributarias ni laborales?

Objetivos

1. Resaltar la importancia del Principio de Causalidad.
2. Revisar los requisitos sustantivos y formales para la deducción del gasto.
3. Analizar los efectos contables, tributarios y laborales de los gastos de fin de año.
4. Explicar el impacto de los gastos no deducibles, en la determinación del Impuesto a la renta Diferido.

Metodología

Luego de la exposición de la parte introductoria relativa al GASTO, partiendo de un análisis jurisprudencial de resoluciones del Tribunal Fiscal (RTF), se comparten los criterios más relevantes revisados y seleccionados, referidos a las implicancias contables, tributarias y laborales, derivadas de la entrega de obsequios (bienes o vales) a trabajadores y clientes.

Dirigido a

Personal del área contable y tributario de la empresa; y,

Administradores, gerentes y demás personal vinculado con el quehacer contable y tributario de la empresa.

Temario

Introducción: Concepto de gasto; Principio de causalidad; Intensidad de la relación causal; parámetros relativos a la flexibilidad del gasto; base legal; requisitos para la deducción del gasto; gasto no deducible.

1. Entrega de bienes a los trabajadores
• Condiciones para la deducción del gasto.
• Implicancias en el IGV - Crédito fiscal.
• Retiro de bienes.
• Emisión del comprobante de pago.
• ¿Renta de quinta categoría?
• RTF e informes SUNAT.
• Casos prácticos.


2. Gastos por celebraciones de fin de año
• Acreditación de la necesidad de incurrir en gastos de fin de año.
• ¿Gasto deducible?
• ¿Retiro de bienes?
• RTF e informes SUNAT.
• Casos prácticos.


3. Entrega de vales de compra
• Naturaleza de los vales de compra.
• Condiciones para la deducción del gasto.
• ¿Renta de quinta categoría?
• ¿Operación gravada con el IGV?
• RTF e informes SUNAT.
• Casos prácticos.


4. Tratamiento contable de gastos de fin de año
• Oportunidad para el reconocimiento del gasto.
• Registros contables necesarios.
• Registro del IGV a pagar por retiro de bienes.
• RTF e informes SUNAT.
• Casos prácticos.


5. Otros gastos


6. Diferencias permanentes y temporarias: NIC 12

Expositor

Dr. CPCC Fredy Elías Quinde

• Contador Público Colegiado Certificado, Abogado.
Maestría en Tributación, por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos; Maestría en Auditoría y Control, por la Universidad Nacional de Piura; Doctor en Contabilidad y Finanzas, por la Universidad Nacional de Piura.
• Docente Asociado de la Facultad de Ciencias Contables y Financieras de la Universidad Nacional de Piura. Asesor tributario de diversas empresas del Departamento de Piura.
• Ex Decano del Colegio de Contadores Públicos de Piura.
• Ex miembro del Comité Técnico Nacional de Tributación de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.
• Actual Secretario el Comité de Ética de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú.

Duración

08 horas académicas.

Calendario

Fechas	10 y 11 de enero 2025
Horario	19:00 a 22:00 hrs. Sáb. 15:00 a 18:00 hrs.
Modalidad	Virtual ZOOM | Clases en Vivo

Inversión

Costo único S/ 50.00

Incluye

Grabación, Material y Certificado digital.

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