Datos

Docente:
CPC Mary Seminario Cisneros

Fechas:
08, 12, 14 y 19 de agosto 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Duración:
16 horas académicas, 4 sesiones.

Objetivo

Brindar a los participantes una comprensión integral del régimen del Impuesto a la Renta Empresarial, abarcando la normativa vigente aplicable a la determinación de la renta neta de tercera categoría, los criterios de deducibilidad de gastos, los ajustes contables y extracontables, así como los pagos a cuenta, créditos tributarios y obligaciones vinculadas a la fiscalización y planificación tributaria. El módulo incorpora el análisis de jurisprudencia relevante, casos prácticos y tendencias actuales en fiscalidad empresarial, con énfasis en el cumplimiento normativo y la toma de decisiones estratégicas.

Temas:

1. Principios Generales y Ámbito de Aplicación

• Fundamentos constitucionales del Impuesto a la Renta Empresarial.
• Criterios de vinculación: residencia, fuente y domicilio fiscal.
• Sujetos afectos: empresas domiciliadas y no domiciliadas.
• Ingresos gravados vs. no gravados vs. inafectos.
• Rentas de tercera categoría: conceptos clave.
• Caso práctico: Identificación de rentas afectas y no afectas en distintos tipos de empresas.

2. Determinación de la Renta Neta

• Deducción de gastos: criterios de causalidad, razonabilidad y devengado.
• Gastos limitados y no deducibles: intereses, donaciones, remuneraciones indirectas, entre otros.
• Tratamiento y compensación de pérdidas tributarias.
• Ajustes extracontables y conciliación contable-tributaria.
• Jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal.
• Caso práctico: Elaboración del estado de determinación de la renta neta imponible de una empresa, con ajustes tributarios y conciliación contable.

3. Pagos a Cuenta, Créditos y Régimen de Retenciones

• Régimen de pagos a cuenta del Impuesto a la Renta: métodos aplicables.
• Créditos contra el IR: crédito por impuesto a la renta extranjera, ITAN, entre otros.
• Retenciones y percepciones en operaciones empresariales.
• Aplicación de los CDI: aspectos relevantes en operaciones transfronterizas.
• Caso práctico: Cálculo de pagos a cuenta y análisis de la aplicación de un CDI con empresa no domiciliada.

4. Fiscalización, Planeamiento y Aspectos Controvertidos

• Procedimientos de fiscalización de SUNAT en materia de IR empresarial.
• Aplicación de la Norma XVI (cláusula antielusiva) en estructuras empresariales.
• Planeamiento tributario responsable: reestructuraciones societarias y reorganizaciones.
• Jurisprudencia reciente del Tribunal Fiscal y el Poder Judicial.
• Nuevas tendencias: digitalización tributaria y control electrónico.
• Caso práctico: Análisis de una fiscalización real y simulación de respuestas ante requerimientos de SUNAT.

Datos

Docente:
CPC Richard Agapito Custodio

Fechas:
20, 22, 25, 27, 29 de agosto y 01 de septiembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Duración:
24 horas académicas, 6 sesiones.

Objetivo

Brindar al participante conocimientos teórico-prácticos sobre los procedimientos de fiscalización aplicables al IGV e Impuesto a la Renta, con énfasis en la identificación de contingencias tributarias, el análisis de documentos y operaciones observadas por la SUNAT, y la preparación para un adecuado soporte ante procesos de verificación y fiscalización, concordado con criterios del Tribunal Fiscal y el Poder Judicial.

Temas:

1. Marco General de la Fiscalización Tributaria

• Tipos de fiscalización: parcial, definitiva, inductiva y gabinete.
• Facultades de SUNAT y plazos de fiscalización (Código Tributario).
• Ciclo del procedimiento de fiscalización.
• Caso práctico: Análisis de requerimiento de información.

2. Fiscalización del IGV

• Análisis de operaciones gravadas, exoneradas e inafectas.
• Derecho al crédito fiscal: requisitos formales y sustanciales.
• Prorrata del crédito fiscal y ajustes posteriores.
• Casos de reparos frecuentes (facturas falsas, operaciones no reales, etc.).
• Caso práctico: Revisión de registros de compras y ventas con reparos SUNAT.

3. Fiscalización del Impuesto a la Renta – Tercera Categoría

• Revisión de ingresos no declarados.
• Reparo de gastos por fehaciencia, causalidad y devengado tributario. Principales gastos: intereses, valor de mercado, depreciación, gastos sociales.
• Efectos tributarios de las partidas del impuesto a la renta diferido.
• Caso práctico: Revisión de estado de resultados con reparos aplicables.

4. Fiscalización Electrónica y Control Cruzado

• Principales cruces de información: PLAME, PDT, libros electrónicos, SUNAT Operaciones en Línea.
• Fiscalización parcial electrónica basada en sistemas electrónicos y notificaciones electrónicas.
• Caso práctico: Alertas SUNAT y reparos derivados del cruce con bancos y proveedores.

5. Operaciones con proveedores del extranjero

• Rentas de fuente peruana y su relación con los CDIs.
• Obligaciones de los agentes de retención.
• Infracciones frecuentes y procedimiento de fiscalización sobre estas operaciones.
• Caso práctico: Determinación de contingencias por omisión de retenciones.

6. Defensa del Contribuyente y Cierre del Proceso de Fiscalización

• Cómo responder requerimientos y evitar sanciones.
Actas probatorias, informes finales y propuestas de regularización.
• Recursos: reclamación y apelación ante SUNAT y el Tribunal Fiscal.
• Caso práctico: Análisis de una fiscalización concluida y elaboración de descargos.

7. Taller Integral de Fiscalización

• Simulación completa de un proceso de fiscalización (IGV e IR).
• Evaluación de contingencias y recomendaciones de corrección o regularización.
• Análisis de jurisprudencia relevante del Tribunal Fiscal.

Datos

Docente:
Econ. Jorge Andrade Rojas

Fechas:
03, 05, 08, 10 y 12 de septiembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Duración:
20 horas académicas, 5 sesiones.

Objetivo

Se tiene como objetivo conocer los lineamientos conceptuales necesarios de los Precios de Transferencia en Perú y Latinoamérica, y su impacto en las operaciones entre empresas vinculadas y grupos económicos, así como también revisar casos emblemáticos y de nuestra propia experiencia, para conocer a dónde apunta las administraciones tributarias.

Temas:

• Concepto de Precios de Transferencia.
• Base legal, reglamento y resoluciones relacionadas.
• Reglas y supuestos de vinculación tributaria.
• Operaciones entre empresas vinculadas y algunas restricciones.
• Obligaciones formales de Precios de Transferencia: Reporte Local, Reporte Maestro, Reporte País por País. Multas y sanciones.
• Estudio técnico de Precios de Transferencia, metodologías y resultados.
• Operaciones más fiscalizadas: financieras, con inmuebles, regalías, servicios intragrupos.
• Esquemas de Alto Riesgo relacionadas a Precios de Transferencia.
• BEPS (erosión de la base y el traslado de beneficios).

Datos

Docente:
Dr. Óscar Picón Gonzales, Dr. Deyby Giancarlo Fernández Arámbulo

Fechas:
15, 17, 19, 22 y 24 de septiembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Duración:
20 horas académicas, 5 sesiones.

Objetivo

Brindar a los participantes un conocimiento integral sobre los principios de la fiscalidad internacional, los convenios para evitar la doble imposición (CDI) suscritos por el Perú, y su aplicación práctica en el marco de la planificación fiscal internacional, considerando además los principales mecanismos de resolución de conflictos y las tendencias actuales impulsadas por organismos como la OCDE, G20 y la ONU.

Temas:

Principios de la Tributación Internacional

• Doble imposición: jurídica vs. Económica.
• Principios de residencia y fuente.
• Modelos de sistemas tributarios internacionales.
• Normas anti-elusión en contextos internacionales.

Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI)

• Finalidad y marco legal de los CDI.
• Estructura del Modelo OCDE y Modelo ONU.
• Métodos para eliminar la doble imposición.
• Casos de aplicación práctica de CDI vigentes en Perú.
• Cláusulas clave: residencia, rentas pasivas, servicios, dividendos, intereses, regalías, ganancias de capital.

Actualidad y Tendencias

• BEPS (Erosión de la base imponible y traslado de beneficios).
• El rol del Multilateral Instrument (MLI) en los CDI.

Taller de Casos Prácticos

• Aplicación de CDI firmados por Perú con países como Chile, México, España, Brasil, entre otros.

Datos

Docente:
Mag. CPC Marco Alex Camacho Aponte

Fechas:
26 y 29 de septiembre, 01 y 03 de octubre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Horario:
16 horas académicas, 4 sesiones.

Objetivo

Explicar el impacto de las NIIF en la determinación del IR empresarial y el nuevo entorno digital fiscal.

Temas:

1. Introducción a las NIIF y su relación con la normativa tributaria

• Marco conceptual de las NIIF.
• Diferencias entre normas contables y tributarias en Perú.
• Principios contables vs. principios fiscales.
• Rol del Decreto Legislativo 1313 y su reglamento.

2. Análisis de principales NIIF con impacto tributario

• NIIF 15 – Ingresos por contratos con clientes:
  Reconocimiento contable vs. reconocimiento fiscal.
• NIIF 16 – Arrendamientos:
  Tratamiento contable y deducción tributaria.
• NIC 2 – Inventarios:
  Métodos de valuación y ajustes por obsolescencia.
• NIC 12 – Impuesto a las ganancias:
  Impuesto corriente vs. impuesto diferido.

3. Provisión y reconocimiento de gastos según NIIF

• NIIF y provisiones contables vs. gasto aceptado tributariamente.
• Criterios para la deducibilidad: causalidad, devengo y fehaciencia.
• Provisiones por beneficios sociales, contingencias y otros.

4. Casos prácticos de Conciliación Tributaria

• Desarrollo paso a paso de un caso real de aplicación de NIIF con impacto tributario.
• Elaboración de conciliación tributaria.
• Identificación de riesgos fiscales derivados de errores contables.

5. Fiscalización tributaria y aplicación de NIIF

• Cómo SUNAT aborda las diferencias contables en fiscalización.
• Recomendaciones para sustento documental y prevención de reparos.
• Jurisprudencia y pronunciamientos del Tribunal Fiscal.

Datos

Fechas:
06, 10, 13, 15, 17, 20 y 22 de octubre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Horario:
28 horas académicas, 7 sesiones.

Objetivo

Analizar los principales regímenes tributarios y las particularidades fiscales que aplican a los sectores económicos más representativos del país, identificando tratamientos especiales, beneficios, obligaciones y riesgos tributarios relevantes para cada rubro.

Temas:

Sector Minero-Energético (2 sesiones)
Docente: CPC Richard Agapito Custodio

• Sector Minero:
• Tratamiento de las etapas de las empresas mineras extractivas.
• Régimen de regalías mineras. Caso práctico.
• Regímenes de devolución del IGV.
• Contratos de estabilidad tributaria y Convenios de Estabilidad Jurídica.


• Sector Energía:
• Empresas de generación.
• Transmisión y distribución.
• Temas recurrentes en fiscalizaciones.

Sector Construcción (1 sesión)
Docente: CPC Richard Agapito Custodio

• Tratamiento diferenciado del impuesto a la renta.
• Costos y gastos deducibles.
• Régimen de detracciones del IGV.
• Obras por impuestos.

Sector Agroexportador (1 sesión)
Docente: CPC Richard Agapito Custodio

• Beneficios tributarios de la Nueva Ley Agraria.
• Temas observados en procedimiento de fiscalización.
• Saldo a favor del exportador.
• Régimen de detracciones del IGV.

Sector Educación (1 sesión)
Docente: CPC Sandra Fernandez Cordero

• Particularidades de la tributación en el sector educación.
• Exoneraciones tributarias y sus límites.
• Fiscalización de SUNAT en servicios exonerados.
• Riesgos y criterios administrativos en el sector.

Sector Financiero (2 sesión)
Docente: CPC Denni Conce Lorenzo

• Tributación en ingresos o gastos generados por leasing financiero y operativo.
• Tributación en ingresos o gastos generados por seguros.
• Fiscalización de nuevas tecnologías y obligaciones ante la UIF: fintech, criptoactivos, banca digital.
• Particularidades de la tributación en el sector financiero.

Datos

Docente:
CPC Marysol León Huayanca

Fechas:
27, 29 de octubre, 03 y 05 de noviembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Horario:
16 horas académicas, 4 sesiones.

Objetivo

Dotar a los participantes de conocimientos teórico-prácticos para diseñar estrategias de planeamiento tributario eficientes y alineadas con la normativa vigente, y para gestionar de forma preventiva y efectiva los riesgos fiscales en las organizaciones. El módulo incluye el análisis de la Norma XVI (cláusula antielusiva), fiscalización electrónica, compliance tributario y casos reales de reestructuración empresarial.

Temas:

Fundamentos del Planeamiento Tributario

• Objetivos, límites legales y función estratégica del planeamiento tributario.
• Diferencias entre elusión, evasión y fraude tributario.
• Rol del planeamiento fiscal en la toma de decisiones empresariales.

Norma XVI y Cláusula Antielusiva General

• Análisis normativo y aplicación práctica de la Norma XVI del Código Tributario.
• Requisitos de razonabilidad, sustancia económica y beneficiario final.
• Casuística relevante y criterios del Tribunal Fiscal y Poder Judicial.

Gestión del Riesgo Fiscal y Fiscalización Electrónica

• Identificación, análisis y mitigación del riesgo fiscal.
• Herramientas de gestión y control: matrices de riesgo, indicadores clave.
• Fiscalización electrónica, cruce de información y Big Data tributario.

Planeamiento en Reestructuraciones Empresariales

• Tratamiento tributario en fusiones, escisiones, reorganizaciones y adquisiciones.
• Impacto tributario en operaciones locales e internacionales.
• Casos prácticos de estructuras fiscales eficientes y fiscalización SUNAT.

Compliance Tributario y Buenas Prácticas Corporativas

• Implementación de políticas internas y controles de cumplimiento tributario.
• Rol del oficial de cumplimiento fiscal y del gobierno corporativo tributario.
• Modelos de prevención y ética fiscal empresarial.

Datos

Docente:
Mag. CPC Jaime Flores Soria

Fechas:
07, 10, 12 y 14 de noviembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Horario:
16 horas académicas, 4 sesiones.

Temas:

1. Introducción a la Inteligencia Artificial (IA) y su aplicación en el entorno tributario

• Qué es la Inteligencia Artificial y Modelos de Inteligencia Artificial Generativa.
• Evolución de la IA en el ámbito contable y fiscal.
• Casos de uso en administraciones tributarias a nivel mundial.
• Tendencias de la SUNAT en fiscalización inteligente y análisis predictivo.
• Aplicación Práctica.

2. Aplicaciones prácticas de IA en el análisis tributario empresarial

• Detección de comprobantes de pagos, Con IA.
• Identificación de patrones de evasión o riesgo fiscal.
• Análisis de consistencia entre declaraciones juradas y estados financieros.
• Herramientas de IA para conciliación contable-tributaria.
• Aplicación Práctica.

3. Herramientas tecnológicas accesibles al contador tributario

• ChatGPT y otros modelos de Inteligencia Artificial Generativa (IAG) para el análisis de normas tributarias.
• Análisis Interpretativo de Resoluciones del Tribunal Fiscal con IAG.
• Automatización de procesos, en tareas repetitivas.
• Casos de uso de la IAG con Python/Excel para las tendencias del impuesto a la renta.
• Aplicación Práctica.

4. Ética, límites y riesgos del uso de la IA en el ámbito tributario

• Uso responsable de la información tributaria.
• Riesgos legales y de confidencialidad.
• ¿Puede la IA reemplazar al asesor tributario? Debate profesional.
• Análisis con IAG de un archivo de ventas/compras para posibles reparos.
• Elaboración de dashboards con herramientas de visualización, IAG.
• Aplicación Práctica.

Datos

Docente:
Dr. Miguel Angel Carrillo Bautista

Fechas:
17, 20, 21 y 24 de noviembre 2025.

Horario:
19:00 a 22:00 horas

Horario:
16 horas académicas, 4 sesiones.

Objetivo

Brindar a los participantes una comprensión clara y aplicada del Código Tributario peruano, a través del análisis normativo y el desarrollo de casos prácticos que permitan interpretar sus disposiciones y aplicarlas correctamente en contextos reales de gestión tributaria y fiscalización.

Temas:

1. Principios Generales y Sujetos del Código Tributario

• Principios constitucionales del Derecho Tributario.
Fuentes del Derecho Tributario y vigencia de la norma tributaria.
• La obligación tributaria, nacimiento y exigibilidad.
• Sujetos de la obligación tributaria: acreedor y deudor tributario.
• La responsabilidad solidaria en el Código Tributario.
• Caso práctico: Análisis de responsabilidad solidaria de representantes legales y de los partícipes de consorcios.

2. Gestión del Riesgo Tributario y Fiscalización

• Facultades de la Administración Tributaria.
• Procedimientos de fiscalización y acciones de verificación de la Administración Tributaria.
• Cartas inductivas y esquelas de citación de Sunat.
• Causales para la aplicación de medidas cautelares previas a cargo de Sunat.
• Gestión del riesgo tributario y mecanismos de defensa de los contribuyentes en el procedimiento de fiscalización tributaria.
• Caso práctico: Revisión de un requerimiento, resultado del requerimiento y formulación de respuesta.

3. Infracciones, Sanciones, Prescripción y Compensación

• Tipos de infracciones y sanciones tributarias.
• Diferencias entre sanciones y delitos tributarios.
• Infracciones más frecuentes incurridas por los contribuyentes.
• Gradualidad de sanciones, facultad discrecional de Sunat y reciente criterios emitidos por la Administración Tributaria.
• Compensación de deudas tributarias y prescripción.
• Caso práctico: Aplicación de gradualidad y cómputo de prescripción en un caso real.

4. Procedimientos Administrativos y Recursos Impugnatorios

• Reclamación y apelación ante SUNAT y el Tribunal Fiscal.
• Requisitos y plazos procesales.
• Medios probatorios dentro de un procedimiento contencioso tributario.
• Facultad de reexamen en el procedimiento contencioso tributario.
• Informe oral y alegatos en la etapa de apelación ante el Tribunal Fiscal.
• Caso práctico: Redacción de un recurso de reclamación ante la Administración y recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal.