Eventos Académicos Anteriores

Introducción

El misterio de la NIIF 15, es lograr que no se sobrevaloren las utilidades, a través del reconocimiento inexacto de los ingresos o reducción de los gastos a través del diferimiento de los costos y gastos.

El D.Leg.1425, establece que determinados hechos o eventos que produzca en el futuro se reconocen o se devengan cuando los hechos o eventos ocurran, mientras que la NIIF 15 prescribe que los referidos hechos o eventos se deben estimarse al inicio del contrato y reconocerse los ingresos netos y los importes de la estimación de los hechos y eventos futuros como un pasivo contractual.

Objetivos

Analizar las principales diferencias entre el Devengo Tributario y el Devengo Contable, dado que se genera un gran impacto en el IGV, en los pagos a cuenta y regularización del Impuesto a la Renta y se producen diferencias temporarias e Impuesto a la Renta Diferido. De esta forma, los contribuyentes se evitaran reparos tributarios con la aplicación razonable de la NIIF 15 y el D.Leg. 1425.

Contenido:

• CAMBIOS Y COMPARACIÓN ENTRE LA NIC 18 Y LA NIIF 15
1. Los cambios significativos realizados en la NIIF 15 con la relación a la NIC 11 y 18
2. Modelo de los 5 pasos de la NIIF 15
• 2.1. Paso 1: Identificación del contrato o contratos con un cliente
• 2.2. Paso 2: Identificar las obligaciones de desempeño (OD)
• 2.3. Paso 3: Determinación del precio de la transacción
• 2.4. Paso 4: Asignación del precio de transacción
• 2.5. Paso 5: Satisfacción de las obligaciones de desempeño
• 2.5.1. Medición del progreso hacia la satisfacción completa
3. Costos del contrato
4. Presentación de estados financieros
5. Información a revelar
6. Fecha de vigencia y transición
7. Caso práctico integral de la aplicación de la NIIF 15
• Caso Práctico N° 01: Reconocimiento de los ingresos y costos en la fabricación de maquinarias especializadas
• Caso Práctico N° 02: Caso real venta de bienes con financiación bajo la NIIF 15
• Caso Práctico N° 03: Asignación del precio de la transacción a diferentes obligaciones de desempeño bajo la NIIF 15
8. La transición a la NIIF 15
• 10.9.1. Transición de la NIIF 15 según la NIC 8
• Caso Práctico N° 07: Adopción de NIIF 15 que incluye contraprestaciones fijas y variables


• ASIMETRÍAS ENTRE EL DEVENGO TRIBUTARIO Y CONTABLE
1. ¿Qué es una asimetría?
2. Devengo contable según el Marco Conceptual y las NIIF
3. Devengo de la venta de bienes y prestación de servicios según la NIIF 15
• 3.1. Esquema de la NIIF 15 ingresos provenientes de contratos con clientes
4. Definición del devengo para efectos del Impuesto a la Renta
• 4.1. Implicancias tributarias del devengo en el Impuesto a la Renta de tercera categoría
• 4.1.2. Simetrías entre el devengo tributario de los ingresos y la NIIF 15: prestación de servicios
• 4.1.3. Asimetrías entre el devengo tributario de los ingresos y la NIIF 15
5. Implicancias tributarias en el impuesto general a las ventas y la NIIF 15
• Caso Práctico N° 16: Tratamiento contable de un acuerdo de recompra
• Caso Práctico N° 17: Venta con derecho a devolución
• Caso Práctico N° 18: Identificación de obligaciones de desempeño
• Caso Práctico N° 19: Determinación del precio de la transacción de contraprestaciones variables a través de los métodos del valor esperado y el importe más probable
• Caso Práctico N° 20: Opciones que proporcionan al cliente un derecho significativo (vales de descuento) ejercidos y no ejercidos
• Caso Práctico N° 21: Contraprestación a pagar a un cliente


• DEVENGO TRIBUTARIO Y CONTABLE DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
1. La contabilidad de costos para efectos tributarios
2. Criterios jurisprudenciales sobre inventario y contabilidad de costos
3. Cuentas del PCGE que se utilizan en la prestación de servicios
4. Devengo tributario de la prestación de servicios
5. Devengo contable de la prestación de servicios bajo la NIIF 15
6. Costos de los servicios para un prestador de servicios
7. Modificación de la NIC 2 cuando entra en vigencia la NIIF 15
8. Devengo tributario y pagos a cuenta del IR para empresas de servicios
9. Industrias de servicios que pueden determinar el devengo tributario a través de la inspección de lo ejecutado
• Caso Práctico N° 26: Determinación del devengo tributario de los servicios a través de la inspección de lo ejecutado
10. Industrias de servicios que pueden determinar el devengo tributario a través del porcentaje que resulte de relacionar lo ejecutado con el total a ejecutar
• Caso Práctico N° 27: Determinación del devengo tributario de los servicios a través del porcentaje que resulte de relacionar lo ejecutado con el total a ejecutar
• Métodos apropiados de medir el progreso de la satisfacción de la obligación de desempeño según la NIIF 15
• Devengo tributario de los servicios que se ejecutan en el transcurso del tiempo según el Art. 57° de la LIR
11. Industrias de servicios que pueden determinar el devengo tributario a través del porcentaje que resulte de relacionar los costos incurridos con el costo total de la prestación del servicio
• Caso Práctico N° 28: Determinación de los ingresos devengados sobre la base de los costos incurridos sobre los costos totales
• Métodos apropiados de medir el progreso de la satisfacción de la obligación de desempeño según la NIIF 15
12. Industrias de servicios que pueden determinar el devengo tributario de servicios de ejecución continuada y se pacten por tiempo determinado
• Caso Práctico N° 29: Determinación de los ingresos devengados de servicios de ejecución continuada y se pacten por tiempo determinado
• Caso Práctico N° 30: Determinación del devengo tributario de servicios de ejecución continuada y se pacten por tiempo indeterminado
• Caso Práctico N° 31: Determinación del devengo tributario de servicios de ejecución continuada y se pacten por tiempo indeterminado para la liquidación anual del impuesto a la renta


• IMPLICANCIAS TRIBUTARIAS DE LA NIIF 15 EN LOS PAGOS A CUENTA Y REGULARIZACIÓN DEL IR
1. Ámbito de aplicación del Impuesto a la Renta
2. NIC 12: Impuesto a las ganancias
• 2.1. Activos y pasivos corrientes por impuestos
• 2.2. Reconocimiento de pasivos y activos por impuestos diferidos
• 2.3. La Conciliación Tributaria
• Caso Práctico N° 32: Estimación de devolución del producto
3. Implicancias tributarias de la NIIF 15 en la liquidación anual del Impuesto a la Renta
• Caso Práctico N° 33: Reconocimiento de fidelización de los clientes implicancias tributarias en el IGV e impuesto a la renta
• Caso Práctico N° 34: Financiación implícita en la venta al crédito a 24 meses
• Caso Práctico N° 35: Impacto de la NIIF 15 en la liquidación del impuesto a la renta del ejercicio 2019.

Expositor

• Contador Público Colegiado Certificado con más de 30 años de experiencia
• Investigador en Ciencias Empresariales
• Experto en Tributación y Especialista en Finanzas a nivel de Postgrado, Especialización en Formulación y Evaluación de Proyectos de Inversión, Análisis Financiero y Bursátil.
• Escritor internacional para la revista Legis de Colombia.
• Ha laborado en empresas desempeñándose como Contador General, Controller y Auditor Externo y Jefe de Impuestos en Química Suiza S.A.
• Ha laborado como asesor en Revistas especializadas del Área Contable y Tributaria.
• Actualmente es Asesor internacional para empresas domiciliadas en Ecuador, Colombia, Bolivia, República Dominicana y Panamá.
• Gerente General de la Sociedad “Mario Apaza Meza y Asociados S.Civil”

Calendario

Inversión

Costo Único S/ 110.00

La Inscripción Incluye

La entrega de un Libro análogo de 535 páginas titulado “DIFERENCIAS DEL DEVENGO CONTABLE Y TRIBUTARIO Y SU APLICACIÓN PRÁCTICA CON EXCEL - NIIF 15 vs. LIR”, edición agosto 2019, autor: CPCC Mario Apaza Meza y Certificado de participación al finalizar el Seminario.

Nota

Traer LAPTOP para desarrollar los principales casos prácticos en Excel enunciados en el programa.