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Presentación y Objetivo

En el Perú, las Grandes Empresas (empresas que en el ejercicio anterior sus ingresos superen las 2,700 UIT) y las que cotizan en una bolsa de valores, deben aplicar las NIIF para preparar y presentar su información financiera.

Es por esto, que el curso tiene por objetivo conducir al participante paso a paso como deberá efectuar la medición posterior de los activos y pasivos para un adecuado cierre de estados financieros bajo NIIF, al 31 de diciembre de 2023.

Dirigido a:

Este curso está dirigido a profesionales contables, gerentes, administradores y otro personal relacionado con la preparación de estados financieros bajo NIIF, así como también a profesionales contables interesados en fortalecer dichos temas.

Estos talleres también están dirigidos a los Docentes de las Universidades que busquen obtener material bibliográfico y recoger experiencias prácticas relacionadas a la presentación de EEFF.

Contenido

• Cierre Contable
• Aplicación de las NIIF en la determinación del impuesto a la Renta Empresarial.
• La legislación peruana y las NIIF.
• El costo de ventas en empresas comerciales, industriales y de servicios.
• Aplicación contable de gastos de ejercicios anteriores.
• Cierre de las cuentas de ingresos y gastos.
• Cierre de cuentas de balance.
• Elaboración, Presentación y Análisis de EEFF.
• Incidencia tributaria de la aplicación de las NIIF 16, NIIF 15, NIC 16, NIC 12, NIC 19.
• Participación de los Trabajadores.
• Tratamiento Contable del Impuesto a la Renta (Corriente y Diferido).
• Reserva Legal.
• EEFF en las empresas que durante el 2023 estuvieron sujetos a más de un régimen del Impuesto a la Renta.


• Determinación del Impuesto a la Renta
• Hipótesis de incidencia.
• El devengo y el ingreso tributario.
• Ingresos inafectos y exonerados.
• Rentas de fuente peruana.
• Sustento del Costo computable, limitaciones a su deducción, el caso de los no habidos.
• Gastos deducibles sujetos a límite.
• Gastos deducibles no sujetos a límite.
• Gastos condicionados.
• Gastos prohibidos.
• Compensación de pérdidas.
• Jurisprudencia e informes de la Sunat.


• Inventarios: NIC 8 y NIC 2
• Determinación del valor neto de realización.
• Como sustentar el precio estimado de venta y los costos estimados para llevar a cabo la venta.
• Registro de la desvalorización de inventarios.
• Participación del Auditor Externo.


• Propiedad, planta y Equipos: NIC 8, NIC 16, NIC 36, NIC 23 y NIIF 13
• Medición de las partidas de propiedad, planta y equipos bajo el método del costo o revaluación.
• Tratamiento de las revaluaciones y el impacto en los impuestos diferidos.
• Activación de los costos de financiamiento para activos aptos.
• Participación del Auditor Externo.


• Deterioro del valor de los activos de larga duración: NIC 16, NIC 38 y NIC 36
• Analizando los eventos y fenómenos ocurridos al cierre de 2023 (Coyuntura política, económica, conflictos en el medio oriente).
• Activos que se encuentran bajo el alcance de la norma.
• Como identificar si los activos se encuentran deteriorados.
• Deterioro del valor de los activos en forma individual o de la unidad generadora de efectivo.
• Determinación del importe recuperable: En el Perú, y debido a la ausencia de mercados públicos que sirvan de referencia para determinar valores razonables, el importe recuperable está representado por el valor en uso de los activos.
• Calculando el valor en uso de los activos: Metodología de Flujos de Caja Descontados.
• Como soportar la determinación de las estimaciones.
• Registro contable de las pérdidas por deterioro.
• Consideraciones específicas cuando la Compañía mantiene activos intangibles de vida útil indefinida y plusvalía mercantil (Goodwill).
• Participación del Auditor Externo.


• Valor Razonable: NIIF 13
• Abordaremos una síntesis de cómo se determinan los valores razonables de diferentes activos financieros y no financieros.
• Técnicas de valoración estandarizadas.
• Como soportar los valores razonables.
• Participación del Auditor Externo.


• Hechos posteriores: NIC 8 y NIC 10
• Identificando la fecha en que los estados financieros son autorizados para su emisión por la Gerencia.
• Hechos que requieren ajustes y/o revelación en los estados financieros.
• Hechos que resultan de eventos externos (mercado).
• Participación del Auditor Externo.


• Instrumentos Financieros e Inversiones en Acciones: NIC 27, NIC 28, NIIF 9, NIIF 7 y NIIF 13
• Normas relacionadas a los instrumentos financieros e inversiones en acciones.
• Medición posterior de los activos financieros: aplicación del método del costo amortizado y del valor razonable.
• Como medir activos financieros que se cotizan en la Bolsa de Valores de Lima. ¿Qué hacer cuando los valores no se cotizan en bolsa?
• El método de participación patrimonial para la medición posterior de las Inversiones en Asociadas, Negocios Conjuntos e Inversiones en Subsidiarias en los Estados Financieros Separados.
• Participación del Auditor Externo.


• Impuestos Diferidos: NIC 12 y CINIIF 23
• Tenemos el reto de que en breves minutos el participante pueda entender la lógica de los impuestos diferidos.
• Identificación de las diferencias temporarias: NIIF versus SUNAT.
• Determinación del impuesto a las ganancias diferidos.
• Cálculo de la línea del impuesto a las ganancias que se reporta en el Estado de Resultados.
• Determinación de la tasa efectiva del impuesto a las ganancias.
• Presentación del movimiento del impuesto a las ganancias diferidos.
• Aplicación de la CINIIF 23.
• Participación del Auditor Externo.


• Provisiones, Pasivos y Activos Contingentes: NIC 37 y NIC 8
• ¿Cuándo y cómo se registran las provisiones, los pasivos y activos contingentes?
• Planeamiento financiero relacionado a las provisiones y pasivos contingentes.
• Presentación de las acotaciones tributarias, multas e intereses de períodos anteriores en los estados financieros.
• Reconocimiento de las provisiones por desmantelamiento y/o retiro de activos.
• Participación del Auditor Externo.

Expositores

Mgr. Ms. CPCC Alex Cuzcano Cuzcano

• Director de auditoría y consultoría en Global CPA y Consultor en NICSP del MEF. Exgerente de Contabilidad y Control de Gestión en Banco BCI Perú. Exgerente Senior de Servicios de Asesoría Contable en KPMG en Perú, exgerente de Auditoría en KPMG en Perú, exgerente de Auditoría en Deloitte Perú y auditor externo en Deloitte España (Barcelona). Docente de ESAN, Lima. Docente de la Universidad de Lima. Instructor en el Instituto Peruano de Auditores Independientes (IPAI). Magíster en Dirección de Finanzas Corporativas y Riesgo Financiero por la Pontificia Universidad Católica del Perú. Máster en Finanzas en EADA Business School (Barcelona, España). Maestría en Auditoría en la Universidad del Pacífico. Certificación en NIIF por The Association of Chartered Certified Accountants (ACCA-Londres)

Dr. Miguel Carrillo Bautista

• Cuenta con una maestría en Derecho Tributario y Fiscalidad Internacional por Universidad San Martín de Porres y Universidad Castilla La Mancha-España.Abogado por la Pontificia Universidad Católica del Perú, Experto en Derecho tributario y Fiscalidad Internacional, Especialista en Derecho Tributario Internacional por la Universidad Austral de Buenos Aires, Argentina. Ha laborado en el Tribunal Fiscal, en LANDERSAM Consultores S.A., en el Ministerio de Economía y Finanzas y en la SUNAT, además de realizar asesoría y consultoría. Docente y expositor a nivel nacional.

CPC Raul Abril Ortiz

• Ex-Gestor de orientación de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria - SUNAT. Exasesor contable y Tributario en la revista Contadores y Empresas del Grupo Gaceta Jurídica. Conferencista en materia tributaria - contable en diversas instituciones privadas y públicas a nivel nacional. Autor del libro titulado “Libros y Registros Contables Electrónicos” publicado por Gaceta Jurídica. Coautor del libro titulado “Gastos deducibles y no deducibles” publicado por el grupo Gaceta Jurídica. Coautor del libro titulado “Manual del Impuesto a la Renta” publicado por el grupo Gaceta Jurídica.

Duración

15 horas académicas.

Calendario

Fechas	01, 02 y 03 de febrero 2024
Horario	- J.-V. 17:30 a 21:30 hrs. - Sab. 09:00 a 13:00 hrs.
Modalidad	Presencial | Online

Inversión

• Hábiles Arequipa S/ 40.00
• Inhábiles y Particulares S/ 80.00

Incluye

Material y Certificado Digital.

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